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特例制度に対応!ふるさと納税

ふるさと納税 限度額 医療費控除

ふるさと納税には限度額があります。

今では限度額に関する早見表が出ていたり、コンピュータで限度をシミュレーションできるので、大変便利になっていますね。

しかし、この限度額、医療費控除がある場合のことが考慮されていないものが多いです。

 

結論から言うと、医療費控除があると、ふるさと納税の限度額が少なくなります。

では、医療費控除があることで、どのくらいふるさと納税の限度計算に影響があるのかをご説明したいと思います。

 

1、医療費控除によってどのくらい少なくなるのか?

医療費控除が生じることによって少なくなる限度額は、医療費控除額の2%から4.5%程度です。

つまり、医療費控除が、20万円であるなら、20万円の2%から4.5%で約4千円から9千円限度額が少なくなります。

この場合の「医療費控除」は「1年分の医療費合計-10万円」です。

※収入がお給料のみの方で、源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」が、200万円未満の方は上記の「10万円」を「給与所得控除後の金額×5%」にしてください。

 

2、理由

ふるさと納税の限度は以下の3要素の合計で構成されています。

①(ふるさと納税額-2千円)×所得税の税率

(ふるさと納税額-2千円)×住民税の税率(10%)

③住民税所得割額×20%

このうち、医療費控除があると、③の「住民税所得割額」が減少するので、限度に変動が生じます。

減少額は「医療費控除×10%(住民税の税率)」です。

そのため、「医療費控除×10%(住民税率)×20%(③の20%)」で、医療費控除額の2%程度の限度額が減少する計算になります。

しかし、他にも複雑な計算要素がありますので、一概に2%とはいえず、結果的に2%から4.5%程度になります。

限度計算の金額はあくまでも目安ですので、ご了承ください。

 

 

限度額をシミュレーションする場合

先ほどの点を踏まえたうえで、医療費控除がある場合の限度をシミュレーションする場合、どのようにすればいいのか?

こちらのふるさと納税サイトのシミュレーションを利用した場合の医療費控除がある時の限度計算の方法をご説明します。

こちら ⇒ 控除シミュレーション

 

1、簡単シミュレーションで限度計算をする場合

必要事項を入力した後に算出される「自己負担2,000円となる寄付の上限目安」の金額から上で説明している医療費控除の2%~4.5%のいずれかの数値を引いてください。

先ほどの例だと4千円から9千円になります。

簡易的な計算ですので4.5%を引いておけば問題はないでしょう。

それが、簡単シミュレーションの場合の医療費控除を考慮した後の限度の目安です。

 

2、詳細シミュレーションで限度計算をする場合

源泉徴収票の「所得控除額の合計額」に医療費控除を加算して「(3)の所得控除額の合計額」を入力してください。

先ほどの例だと20万円になります。

それが、詳細シミュレーションの場合の医療費控除を考慮した後の限度の目安です。

 

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このサイトの管理人

元東京税理士会の税理士。

所得税の確定申告では不動産賃貸業、コンサルタント、医師など数多くのクライアントの申告業務に関わってきました。

ふるさと納税制度を身近に感じていただきたくこのサイトを作成いたしました。

 

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